Анализ основных изменений НКУ.
(ВСЕ изменения на дату проведения семинара
обязательно будут учтены!)
В программе:
АДМИНИСТРИРОВАНИЕ, ПРОВЕРКА И ОТЧЕТНОСТЬ:
- Индивидуальные налоговые консультации.
- Новые права контролирующих органов.
- Обжалование решений органов ГНС.
- Сроки уплаты налогов.
- Плановые проверки.
- Налоговый залог.
- Обновление плана-графика проверок.
- Предоставление плательщиками налогов документов во время проверки.
- Сроки проведения проверки.
- Совершенствование порядка рассмотрения возражения к акту проверки.
- Возобновление сроков на обжалование решений в административном порядке.
- Сроки давности.
- Изменение размеров штрафов и введение понятия «умышленного деяния» при определении меры ответственности налогоплательщика.
- Введение процедуры рассмотрения налоговых споров с конвенциями об избежании двойного налогообложения в порядке взаимного согласования.
ТРАНСФЕРТНОЕ ЦЕНООБРАЗОВАНИЕ:
- Расширение перечня субъектов хозяйствования, на которых распространяются правила трансфертного ценообразования.
- Применение ТЦО к сырьевым товарам — новый метод процедуры подтверждения цены принципа вытянутой руки.
- Введение особого метода оценки стоимости нематериальных активов — по методике сопоставимой оценки стоимости, основанной на расчете текущей стоимости (текущей стоимости), будущих денежных потоков.
- Расширение (уточнение) перечня хозяйственных операций, подпадающих под требования правил трансфертного ценообразования — внутрихозяйственные операции между нерезидентом и его постоянным представительством; передача функций / возможностей / активов без компенсации.
- Введение трехуровневой отчетности по ТЦО в соответствии с Планом BEPS.
НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ:
- Возвращение принципа деловой цели (разумной экономической причины).
- Непризнание финансового результата контролируемых операций при отсутствии деловой цели в таких операциях, или когда проведение таких операций было не направлено на прирост (сохранение) активов, или такие операции являются исключительно «налогово-оптимизационными».
- Следующие шаги налогоплательщиков для уменьшения риска возникновения споров с фискальными органами.
- расширение круга плательщиков налога на прибыль.
- Увеличение порога некоректировки финансового результата до налогообложения на все разницы.
- Изменение ставок налога на прибыль из доходов нерезидентов.
- Изменение стоимостного порога для отнесения материальных активов к основным средствам.
- Расчет амортизации основных средств и нематериальных активов.
- Введение новых налоговых разниц для целей налогообложения налогом на прибыль.
- Увеличение финансового результата до налогообложения на 30% реализованных товаров / работ / услуг резидентам «низконалоговых» юрисдикций, специальных организационно-правовых форм.
- Изменение порядка расчета процентных расходов.
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ КИК:
- Введение правил налогообложения контролируемых иностранных компаний (КИК) и налогообложения в Украине нераспределенной прибыли КИК.
Анализ основных изменений в налогообложении НДС:
- Расширение списка операций, на которые не распространяются положения по определению базы налогообложения;
- Возможность отражения налогового кредита по уплаченным суммам импортного НДС по всем типам таможенных деклараций;
- Другие изменения в части сроков регистрации налоговых накладных и возможности их поздней регистрации.
Анализ изменений в налогообложении единым налогом:
- Изменения, касающиеся плательщиков единого налога 4-й группы;
- Другие точечные изменения.
Анализ изменений в налогообложении НДФЛ:
- Включение полученной суммы морального вреда в налогооблагаемый объем;
- Применение обычной цены к операциям продажи / приобретения инвестиционных активов в пользу / у связанных лиц;
- Особенности налогообложения прибыли КИК для физического лица;
- Изменения в части продажи движимого и недвижимого имущества;
- Распространение обязанности уплаты налога на репатриацию для физических лиц — предпринимателей.
Даты вступления в силу внесенных изменений в НКУ.
