Модуль 1
Учет – универсальный язык бизнеса.
Тема 1. Роль и место систем учета в управлении компанией.
Тема 2. Базовые экономические элементы: активы, обязательства, доходы, расходы, собственный капитал.
Тема 3. Содержание и суть Баланса, Отчета о Прибыли и Убытках, Отчета о движении Денежных средств.
Тема 4. Анализ и оценка финансово-экономического состояния компании.
Промежуточный результат: понимание целей финансового учета; взаимосвязи хозяйственных событий и финансовых результатов; отличия прибыли от чистого денежного потока; двуединой сути активов и источников их формирования; формирование навыка экспресс-анализа финансовой отчетности компаний.
Модуль 2
Управление прибыльностью.
Тема 5. Отличие управленческого учета от бухгалтерского. Цели классификации затрат.
Тема 6. Классификация затрат для определения финансового результата: затраты на продукцию и затраты периода; прямые и косвенные затраты; переменные и постоянные затраты; технологически верифицируемые и накладные.
Тема 7. Логика, цели и практическое применений различных моделей формирования себестоимости: маржинальная себестоимость и расчет точки безубыточности.
Тема 8. Полная производственная себестоимость и проблема распределения накладных расходов. Попроцессная модель формирования себестоимости. (Аctivity Based Costing) как основа для Activity Based Management.
Промежуточный результат: понимание взаимосвязи выбора модели формирования себестоимости продуктов и оценки его эффективности; влияние учетной политики на ценообразование; использование модели взаимосвязи затрат-объемов производства и прибыли при принятии операционных решений.
Модуль 3
Учет затрат для принятия операционных решений. Альтернативная стоимость.
Тема 9. Ограничение ключевого ресурса и составление производственной программы с целью максимизации прибыли.
Тема 10.Современный подход к формированиюцели бизнеса (Илияху Голдрат) и составление производственной программы с целью максимизации денежного потока. Пропускная способность и коэффициент производительности.
Тема 11.Принятие краткосрочных управленческих решений: производить самому или покупать на рынке; расширять или сокращать продуктовую линейку; принять или отклонить специальный заказ и пр. Альтернативная стоимость и релевантные денежные потоки.
Промежуточный результат: понимание последовательности шагов при принятии операционных управленческих решений; формирование навыков количественной и качественной оценки принимаемых решений; умение правильно классифицировать релевантные затраты с учетом альтернативной стоимости.
Модуль 4
Управление рабочим капиталом и финансовый цикл.
Тема 12. Операционный и финансовый цикл компании. Влияние оборачиваемости на эффективность бизнеса.
Тема 13. Управление запасами: обоснование оптимального остатка запасов, экономически обоснованный объем поставки, точка возобновления заказа, организация контроля и хранения запасов. Правило Парето
Тема 14. Управление расчетами и кредитная политика: построение процедуры оценки кредитной надежности клиентов, расчет целесообразных финансовых скидок, взаимосвязь всех составляющих рабочего капитала.
Промежуточный результат: перенос фокуса управления на максимизацию чистого денежного потока; умение быстро оценить влияние принятых управленческих решений на будущий денежный поток компании; расчет оптимального размера заказа на поставку запасов; оценка экономической привлекательности финансовых скидок.
Модуль 5
Инструменты оценки (оцифровки) рынка. Ценообразование.
Тема 15.Оценка спроса в долгосрочной перспективе; Оценка спроса в краткосрочной перспективе; Описание спроса (сегментация рынка).
Тема 16. Оценка сбытовой структуры рынка. Организация сбыта.
Тема 17. Оценка позиции компании на рынке. Постановка краткосрочных целей.
Тема 18. Ценообразование. Стратегии ценоборазования. Методики ценообразования: оценка потребительской ценности, целевая прибыль, рыночная премия и т.п.
Промежуточный результат: формирование навыков оценки спроса в долгосрочной и среднесрочной перспективе, а также планирования объемов продаж; умение обосновывать экономическую целесообразность сбытовых и маркетинговых затрат; умение выбирать уместную стратегию ценообразования.
Модуль 6
Бюджетирование и моделирование.
Тема 19.Функции и задачи бюджетирования. Постановка целевых показателей. Роллинговые бюджеты, иерархия установления показателей (сверху – вниз или снизу – вверх), обоснование величины показателя (от достигнутого, ZBB). Преимущества и недостатки каждого из подходов.
Тема 20.Взаимосвязь основных компонентов маркетинга и стратегии ценообразования.
Тема 21. Пошаговая модель составления бюджета и влияние всех переменных на конечный результат. Комплексная задача: «Первоначальный бюджет» на составление промежуточных бюджетов: продаж, производства, себестоимости, закупки и пр., а также итоговых форм: Плана Прибыли и Убытков, Бюджета Движения Денежных Средств. Оценка соответствия разработанного бюджета установленным критериям.
Тема 22. Практическая работа по составлению измененного бюджета. Каждая команда внесет отдельные корректировки в «Первоначальный бюджет» с применением подхода Zero Based Budgeting (Бюджетирование с нуля) и оценит влияние конкретного предложения на конечный финансовый результат работы всей компании.
Промежуточный результат: понимание взаимосвязи всех экономических показателей и роли каждого менеджера в достижении поставленных планов; формирование целостной модели бизнеса компании и способности идентифицировать драйверы роста.
Модуль 7
Оценка эффективности работы отдельных структурных подразделений компании
Тема 23.Виды подразделений и показатели оценки эффективности работы подразделений (ROI, RI, EVA, EBITDA, ROMI, процент взвешенной дистрибуции, и др.)
Тема 24.Трансфертное ценообразование, подходы для достижения согласованности общекорпоративных целей с целями отдельных структурных подразделений.
Тема 25.Сбалансированная система показателей как инструмент стратегического контроля.
Промежуточный результат: понимание различий центров финансовой ответственности; умение идентифицировать причины конфликта интересов отдельных подразделений и группы в целом; выбор мотивирующих показателей для оценки эффективности работы подразделений.
Модуль 8
Оценка инвестиционных проектов.
Тема 26. Отличия инвестиционных проектов от операционных; определение релевантных денежных потоков проекта.
Тема 27. Экономическая оценка инвестиционных проектов. Стоимость капитала. NPV, IRR, срок окупаемости и др.
Тема 28. Оценка рисков: анализ чувствительности, ожидаемая стоимость, дерево принятия решений, TARA
Промежуточный результат: умение рассчитывать основные показатели для оценки экономической целесообразности инвестиционных проектов; умение идентифицировать и оценивать риски, а также презентовать результаты оценки инвестиционных проектов.
Ожидаемые окончательные результаты:
Формирование экономического образа мышления, умение оценивать последствия принятия решений на разных уровнях управления бизнесом;
Улучшение внутрикорпоративной коммуникации; повышение эффективности и результативности работы в командах;
Улучшение качества коммуникаций между собственниками и наемными менеджерами.